El diputado Alfonso Ramírez Cuéllar propone crear un apartado específico para comercio electrónico en el Código Fiscal de la Federación, ante los desafíos de erosión de bases gravables y traslado de utilidades.
El diputado Alfonso Ramírez Cuéllar (Morena) advirtió que México debe actualizar su marco fiscal para enfrentar los retos de la economía digital. Señaló que la erosión de bases gravables y el traslado artificial de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) han cobrado relevancia con la expansión de plataformas tecnológicas, activos intangibles y servicios transfronterizos. Las reglas fiscales internacionales fueron diseñadas para una economía con presencia física, pero hoy las multinacionales generan ingresos en distintos países sin necesidad de establecimientos tradicionales. Ante ello, propuso incorporar un apartado específico para comercio electrónico dentro del Código Fiscal de la Federación. La propuesta fue analizada en una mesa de trabajo en Tijuana, como parte de los trabajos de la Comisión de Hacienda.
El fenómeno BEPS y la presión sobre los sistemas tributarios
Ramírez Cuéllar explicó que la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el G20 han impulsado una agenda internacional para combatir la erosión de bases gravables y evitar el traslado artificial de utilidades hacia jurisdicaciones de baja tributación. El objetivo es asegurar que las empresas paguen impuestos en los lugares donde efectivamente generan valor económico. Esta agenda representa una de las transformaciones más importantes de la tributación global en décadas. Busca corregir distorsiones que afectan la equidad fiscal, la competencia económica y la capacidad recaudatoria de los Estados.
“Hoy la discusión internacional ya no se limita a cómo recaudar más. El debate se centra en cómo construir sistemas tributarios capaces de gravar adecuadamente la actividad económica digital, garantizar condiciones de competencia equitativas y preservar la integridad de las finanzas públicas”, afirmó el legislador.
Avances y pendientes en México
El diputado reconoció que México ha realizado avances importantes. Se han incorporado regímenes para plataformas digitales, mecanismos de retención y herramientas electrónicas de cumplimiento. Sin embargo, consideró necesario continuar fortaleciendo el marco jurídico nacional. Los desafíos incluyen el comercio electrónico, los servicios digitales transfronterizos, la monetización de datos y los nuevos modelos de negocio digitales. Por ello, planteó la conveniencia de incorporar un apartado específico para comercio electrónico dentro del Código Fiscal de la Federación.
Este apartado concentraría disposiciones relacionadas con plataformas digitales, trazabilidad de operaciones, intercambio de información, servicios transfronterizos, cumplimiento tributario y nuevas herramientas tecnológicas de fiscalización. La medida busca dar certidumbre jurídica a los contribuyentes y facilitar la labor de las autoridades hacendarias.
Equilibrio entre fiscalización e innovación
Ramírez Cuéllar subrayó que cualquier reforma deberá buscar un equilibrio. Por un lado, fortalecer las capacidades de supervisión del Estado. Por otro, promover la innovación, la inversión y el crecimiento económico. “Necesitamos reglas claras que generen certeza jurídica, faciliten el cumplimiento voluntario y permitan que la economía digital continúe siendo un motor de desarrollo y bienestar”, sostuvo.
El legislador enfatizó que no se trata de frenar el comercio electrónico o los servicios digitales, sino de garantizar que contribuyan al desarrollo nacional en condiciones de equidad. Las empresas que operan en México deben pagar impuestos aquí, no en paraísos fiscales.
La mesa de trabajo en Tijuana
Los planteamientos fueron analizados durante la tercera mesa de trabajo sobre Economía Digital y Comercio Electrónico, realizada en Tijuana, Baja California. El encuentro forma parte de los trabajos impulsados por la Comisión de Hacienda y Crédito Público para construir una agenda de modernización del Código Fiscal de la Federación. Participaron especialistas, representantes del sector empresarial, académicos y legisladores. Sus aportaciones contribuirán a la elaboración de propuestas orientadas a fortalecer el sistema tributario mexicano en el siglo XXI.
Tijuana fue elegida por ser una frontera dinámica donde el comercio electrónico y los servicios digitales transfronterizos tienen un peso significativo. Las conclusiones de esta mesa se sumarán a las de encuentros previos en otras ciudades del país.
Oportunidades estratégicas para México
La actualización del marco fiscal en materia de economía digital no es solo una necesidad técnica, sino una oportunidad estratégica. México puede posicionarse como un país con reglas claras y modernas para atraer inversiones en el sector tecnológico. También puede aumentar su recaudación sin crear nuevos impuestos, simplemente cerrando las brechas que permiten la erosión de bases gravables.
En el contexto del Plan México y la estrategia de nearshoring, contar con un código fiscal adaptado a la realidad digital es indispensable. Las empresas que se instalen en el país necesitan certeza sobre cómo se gravarán sus operaciones digitales y transfronterizas. La propuesta de Ramírez Cuéllar apunta en esa dirección.
Cierre editorial
La economía digital ha llegado para quedarse. México no puede seguir tributando como si estuviéramos en el siglo XX. La propuesta de crear un apartado específico para comercio electrónico en el Código Fiscal de la Federación es un paso necesario. No se trata de aumentar la carga fiscal, sino de hacerla más justa y eficiente. Las grandes tecnológicas y las plataformas digitales deben contribuir al desarrollo del país en la misma medida que los negocios físicos. El Congreso tiene ahora la oportunidad de modernizar el sistema tributario. La mesa de trabajo en Tijuana es un buen comienzo. Falta voluntad política para convertir las propuestas en leyes.
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